澳门新葡亰赌995577环保税开征 近40年的排污收费制度正式退出历史舞台

党的十九大明确提出:必须树立和践行绿水青山就是金山银山的理念,坚持节约资源和环境保护的基本国策,推进绿色发展,建设美丽中国。全国税务系统认真贯彻落实习近平总书记生态文明思想,充分发挥税收职能作用,构建生态税收体系,助力打赢污染防治攻坚战。

目前,我国已构建起以环境保护税为主体,以资源税、耕地占用税为重点,以车船税、车辆购置税等税种为辅助,涵盖资源开采、生产、流通、消费、排放五大环节8个税种的生态税收体系

2018年1月1日起,中国税收家族的新成员——环境保护税正式开征,同时,施行了近40年的排污收费制度正式退出了历史舞台。

自2018年1月1日《环境保护税法》实施以来,环保税的开征有效发挥了“多排多缴、少排少缴、不排不缴”的反向约束和正向激励机制作用,促进了绿色发展。

征收环保税不仅有利于实现对重点污染物的减排目标,还可以促进经济结构优化和发展方式转变

环保税是中国首个明确以环境保护为目标的独立型环境税税种。其“企业申报,税务征收,环保监测,信息共享”的多部门协作全新税收征管模式也有别于传统税种,无论在理论还是实践领域均无可直接借鉴的经验。澎湃新闻()了解到,上海税务部门为让企业在“费改税”平移转换期间能够顺利申报,对300余户重点排污监控企业进行了点对点辅导以及预申报演练。

国家税务总局财产和行为税司相关负责人介绍,环保税开征以来,各级税务机关不断加大与生态环境、财政、工业信息等部门的合作力度,构建起了“税务征管、企业申报、环保监测、信息共享、协作共治”的征管机制。同时,各级税务机关建立了纳税服务和问题收集处理机制,强化对纳税人的政策辅导,自下而上建立问题收集及反馈工作机制,及时优化金税三期征管系统,提高了纳税人享受优惠的便利度。

近日,财政部发布的最新数据显示,今年前7个月,环境保护税165亿元,同比增长70.4%。

环保税:根本目的在“环保”,“税”只是手段

环保税的开征,倒逼企业进行节能减污技术改造,走生态优先绿色发展之路。湖北德安府糖业有限责任公司是一家从事食品及饲料添加剂制造的企业,排放物主要是污水。该公司负责人周明照坦言,污水排放越多,环保税缴得越多,今年8月该公司计划投入大额专项资金用于生产工艺升级和排污改造。

“目前,我国已构建起以环境保护税为主体,以资源税、耕地占用税为重点,以车船税、车辆购置税、增值税、消费税、企业所得税等税种为辅助,涵盖资源开采、生产、流通、消费、排放五大环节8个税种的生态税收体系。”国家税务总局有关负责人近日接受记者采访时表示。

作为完善“绿色税制”的重要一步,开征环保税的一个重要原则是实现排污费制度向环保税制度的平稳转移。

作为绿色税种,环保税的正向激励作用同样十分明显。黄山神剑新材料有限公司管理层认真研究环保税有关规定后,立即对生产设备进行技术改造。该公司财务负责人孙优琼表示,2019年上半年,公司缴纳的环保税比去年下半年少了400余万元,但产能却同比提升了50%。

以环保税为例,自2018年1月1日《环境保护税法》实施以来,环保税的开征有效发挥了“多排多缴、少排少缴、不排不缴”的反向约束和正向激励机制作用,促进了绿色发展。比如,安徽黄山神剑新材料有限公司因为对生产设备及时进行了技术改造,今年上半年缴纳的环保税比去年下半年少了400余万元,但产能却同比提升了50%。

因此,就整体框架体系而言,相较于原“排放污染物收费制度”,纳税主体、课税对象、计税依据等税收要素,基本平移自原排污费制度下的缴费主体、收费对象、计费依据等收费要素。

在环保税正向引导和反向倒逼作用下,企业顺势而为,从被动减排到主动环保,不仅享受到更多税制改革的红利,还促进了转型升级。浙江省湖州协鑫环保热电有限公司就是其中典型,作为火力发电厂,该公司陆续投入近200万元实施环保搬迁、技术改造。该公司财务负责人武立军说:“加大的环保投入不仅体现在税负的降低,也换来了更强大的核心竞争力,今年公司销售收入预计同比增长近8%。”

专家认为,征收环保税不仅有利于实现对重点污染物的减排目标,还可以促进经济结构优化和发展方式转变,丰富政府对于环境治理和保护的手段。

上海税务部门相关负责人对记者表示,环保税的根本目的在于“环保”,而“税”只是手段。环境保护税的收入总体规模并不大,排污费改税的主要目的不在于筹集财政收入,而在于通过税收杠杆,引导排污单位减少污染物排放,为人民创造良好的生产生活环境。

财税专家认为,征收环保税不仅有利于实现对重点污染物的减排目标,还可以促进经济结构优化和发展方式转变,丰富政府对于环境治理和保护的手段。

与此同时,一系列税收优惠政策也带来了更多绿色动能。位于青海的海南藏族自治州近年来大力发展新能源产业。海南藏族自治州税务局局长扈添顺说,清洁能源项目建设投资大,国家关于清洁能源所得税“三免三减半”、增值税即征即退及西部大开发优惠政策的扶持,有效促进了新能源行业的发展,仅海南州新能源在册企业就达60余家。以黄河水电龙羊峡水光互补发电有限公司为例,水光互补光伏电站项目开工投产以来累计抵扣进项税7.59亿元,减免企业所得税3.61亿元。

“排污多,税收高;排污少,税收低。作为推进生态文明建设在财税领域的重大举措,环境保护税的开征进一步完善了我国的‘绿色税收’体系,其环保意义远远大于财政收入意义。”该负责人强调,“从总体影响来看,短期,环保税的执行有助于实现对重点污染物的减排目标;长远期,通过税收的激励导向作用,有利于鼓励企业利用节能、环保和低碳技术走清洁生产的道路,改善环境,提升人民群众幸福指数。”

为进一步促进经济高质量发展,国家陆续出台一系列税收优惠政策,可以说我国已构建起以环境保护税为主体,以资源税、耕地占用税为重点,以车船税、车辆购置税、增值税、消费税、企业所得税等税种为辅助,涵盖资源开采、生产、流通、消费、排放5大环节8个税种的生态税收体系。

据了解,今年4月份,税务总局会同财政部、发展改革委、生态环境部联合下发《关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》,对符合条件从事污染防治的第三方企业减按15%税率征收企业所得税,鼓励相关企业加大投入,增强污染防治效能。

而该负责人也坦言,“费改税”目前的主要挑战是协同共管。“相较于其他税收种类,环保税征收的专业性、综合性、实时性要求更高。一是专业性,环保税涉及污染物判定、检测、计量、换算等理工类专业技术知识;二是综合性,环保税既涉及税收、化学、工程等综合知识,也涉及数据监测、信息交换等综合手段;三是实时性,污染物排放具有不可事后检测的特点,无法事后评估核查。以上三方面的特性,对政府相关职能部门在环保税征收工作中提出了非常高的协同共管的要求。”他说。

在促进实体经济发展,激发市场活力的基础上,各地税务部门落实减税降费政策,助力企业调整优化产业结构,走绿色发展的“新路子”。

今年7月1日起正式实施的《车辆购置税法》,将城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车购税政策写进法条,充分体现了国家对公共交通发展和民生的高度重视。

据介绍,针对上述难点,上海税务部门已经与环保部门完成了排污信息共享数据的传递,建立了全市环保税纳税人税源数据库。

走进位于鄂尔多斯市鄂托克经济开发区的内蒙古广纳煤业集团,见不到“狼烟四起”的景象,开采出的煤炭统一堆放在煤棚里,一辆辆喷雾水车正在厂区来回穿梭,消除作业时扬起的煤尘。广纳集团总经理肖飞介绍:“集团制定了绿色发展5年方案,重点治理露天开采导致的粉尘问题,在无尘作业项目上,我们共计投入资金1.2亿元。”

不断优化的服务也是推动绿色税收体系建设的重要抓手。据了解,近年来,各地税务部门积极推动建立健全环境保护征管协作机制,组建申报辅导团队,开设环保税纳税申报专窗和咨询服务专岗,采用集中培训、上门辅导、模拟申报等多种形式,确保纳税服务“无死角”。

对300余家重点排污企业实行“点对点”申报辅导

广纳集团董事长王全才说:“建设‘绿色矿山’,我们投入了大笔的资金,而减税降费政策为我们缓解了资金压力,增强了我们投入的底气。今年增值税税率由16%降到13%,能为企业减税约3800万元。”

厦门特房建设工程集团有限公司财务负责人黄雅丽介绍,公司在建工地项目较多,财务人员之前对如何申报建筑扬尘环境保护税很茫然。厦门市税务局了解情况后,派专人上门指导计算税款和网上申报。“这样的‘点对点’服务让我们觉得很暖心,也让我们有更多的精力投入环境保护中。”黄雅丽说。

环保税这种多部门协作的全新税收征管模式也为企业申报带来了一定挑战。如果公司自动监测的数据与环保部门监测数据不一致会不会影响纳税申报进而带来税务风险?不少公司财务总监都有这样的担心。

今年4月,税务总局会同财政部、发展改革委、生态环境部联合下发《关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》,对符合条件从事污染防治的第三方企业减按15%税率征收企业所得税,鼓励相关企业加大投入,增强污染防治效能。

国家税务总局有关负责人表示,税务部门将继续树立“绿水青山就是金山银山”的发展理念,履职尽责,主动作为,发挥税收杠杆作用,推动完善绿色税制,支持绿色发展,助力打赢污染防治攻坚战。

中国石化上海石油化工股份有限公司相关部门负责人徐凯梅表示,公司作为年排污费缴纳超过8000万元的“大户”,一直对环保税开征后的申报问题有所顾虑,直到接受了税务部门和环保部门的“辅导三步曲”。

传统的高能耗企业也在这次的减税降费“春风”中迎来绿色转型。南京汽轮电机有限责任公司正在从煤电、火电领域逐步向天然气等清洁、高效能源领域转型。“在企业转型的关键时期,国家出台的各项减税降费措施无疑是给了我们很大的支持和鼓励!”公司负责人沈群表示,今年增值税税率下调、“六税两费”减征新政都给予企业实打实的税收优惠,让企业得以加大核心零部件的研发和环保设备的投入。“目前我们生产汽轮机组所消耗的煤炭占比不断减少。”

何谓“辅导三部曲”?原来在8月25日、11月17日、12月18日,相关部门曾三次就环保税开征后的申报问题对企业进行辅导:

不同于传统高耗能企业,青海依托得天独厚的资源禀赋,大力发展具有生态、环保、绿色、安全效能的新能源,走出了一条具有青海特色的绿色发展道路。海南藏族自治州税务局局长扈添顺说,清洁能源项目建设投资大,国家关于清洁能源所得税“三免三减半”、增值税即征即退及西部大开发优惠政策的扶持,有效促进了新能源行业的发展,仅海南州新能源在册企业就达60余家。以黄河水电龙羊峡水光互补发电有限公司为例,水光互补光伏电站项目开工投产以来累计抵扣进项税7.59亿元,减免企业所得税3.61亿元。

8月25日启动第一步:税务局会议室内,税务部门工作人员和石化公司财务人员以及排污费申报人员,围坐一圈,就环保税法的全文条款进行逐条解读并开展互动讨论。

同样受益的还有公共交通领域。在今年7月1日起正式实施的《中华人民共和国车辆购置税法》,将城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车购税政策写进法条,充分体现了国家对公共交通发展和民生的高度重视。

11月17日启动第二步:区政府会议中心内,税务部门、环保部门、石化公司相关人员就污染物计算方法、排污费与环保税的差异衔接、环保税申报表等内容深入开展三方交流。

库尔勒市公共交通有限责任公司纯电动公交车负责人赵荣军说:“公共交通发展关系国家环境保护和大气污染治理等重大战略。车购税法实施后,我们不仅享受到相关免税政策,购买新能源汽车还能在消费税和车船税以及财政补贴上享受多项政策支持,仅今年到位的300辆电动公交车,就能减税3000余万元,公司发展信心倍增。”

12月18日启动第三步:税务局电教会议室内,税务部门工作人员和企业人员多次聚集于计算机前,显示屏左边堆放着企业申报资料、显示屏右边摆放着环保局共享资料,显示屏上显示着金税三期模拟申报界面……税务部门工作人员录入预申报数据,企业人员则在旁学习预申报过程。

近年来,各地税务部门积极推动建立健全环境保护征管协作机制,组建申报辅导团队,开设环保税纳税申报专窗和咨询服务专岗,采用集中培训、上门辅导、模拟申报等多种形式,确保纳税服务“无死角”。

“税务部门的辅导三步曲,我们企业很有切实的获得感,让我们对环保税政策有了更深入的理解,特别是之前一直顾虑的申报问题得到了税务部门和环保部门的详细解答和指导。”徐凯梅说。

对此,厦门特房建设工程集团有限公司财务负责人黄雅丽深有感触。她介绍,公司在建工地项目较多,财务人员对如何申报建筑扬尘环境保护税很茫然。厦门市税务局了解情况后,派专人上门指导计算税款和网上申报。“这样的‘点对点’服务让我们觉得很暖心,也让我们有更多地精力投入环境保护中,降低建筑灰尘排放浓度。”黄雅丽说。

除在申报问题上进行辅导外,由于石油化工行业排污物的特殊性和复杂性,上海税务部门还联合环保部门深入企业进行了各类表证单书的辅导试填,顺利完成环保税预申报演练,为环保税开征奠定了坚实基础。

如何让办事速度更快、服务体验更优?湖北省税务局深入企业了解情况,根据问题清单建立数据分析模型,开展“一对一”精准辅导,确保每一户环保税纳税人懂政策、会计算、能申报,有效提升了税法遵从度。

另一排污费大户上海赛科石油化工有限责任公司税务负责人徐东对记者称:“环境保护税的开征,就是为了促进经济结构调整,实现绿水青山,促进企业的绿色发展。我们认为,环保费改税,是利国利民利企的好事情。”

“税务局手把手地教、实打实地帮,引导企业既算经济账又算环境账,帮助大家掌握环保税政策,尽享改革红利。”湖北省麻城石材经济循环产业园建设指挥部副指挥长汪先启介绍说,在税务部门的建言献策下,该园区在引进一个年处理100万吨尾矿生产线之后,又着手引进一个200万吨的生产线,这样园区企业尾矿处理问题就迎刃而解了。

资金紧、研发力度不足是很多中小企业在绿色转型发展中面临的难题。安徽善孚新材料科技股份有限公司在企业整体搬迁后,资金十分紧张。当税务部门获悉后,结合其纳税信用纪录,不到一周时间就帮助企业申请到“税融通”贷款1000万元。“这几年,在企业转型发展过程中,税务部门的精准辅导,解了我们燃眉之急!”善孚新材料董事长包秀群介绍说,黄山市税务部门事前介入、按需服务,鼓励企业引进节能减排专用设备,帮助更多市场主体在转型升级的绿色“竞赛”中早起步、跑得快。

据国家税务总局有关负责人表示,税务部门将继续树立“绿水青山就是金山银山”的发展理念,履职尽责,主动作为,发挥税收杠杆作用,推动完善绿色税制,支持绿色发展,助力打赢污染防治攻坚战。

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